원천세 신고 방법 및 계산하는 법

원천세는 근로자나 프리랜서에게 급여를 지급할 때 사업자가 대신 납부하는 세금입니다. 매달 10일까지 신고·납부해야 하며, 홈택스를 통한 전자 신고도 가능합니다. 원천세 계산 방법과 소득별 세율을 확인하고 정확하게 신고하세요.

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1. 원천세의 개념

원천세란 소득을 지급하는 자가 근로자 또는 기타 소득자에게 금액을 지급할 때, 지급 대상자가 부담해야 하는 세액을 사전에 공제하여 국가에 납부하는 제도다.

근로자, 프리랜서, 퇴직자 등 소득을 지급받는 사람 대신 사업자가 먼저 세금을 징수하고 납부함으로써 과세 누락을 방지한다.

원천세의 기본 신고 기한은 급여를 지급한 달의 다음 달 10일이다.

2025년의 경우 추석 연휴와 한글날 그리고 대체 공휴일이 이어지면서, 법정 신고·납부 기한이 10월 15일(수요일)까지 연장된다.

매월 신고 : 대부분 사업자가 적용
반기 신고 : 상시 고용 인원이 20명 이하인 사업장이 세무서에 신청 시 가능
- 1~6월 소득 → 7월 10일까지
- 7~12월 소득 → 다음 해 1월 10일까지

관할 세무서를 방문하여 원천세 신고서를 제출하는 방식이다. 직접 확인 가능하나 방문에 따른 시간 부담이 있다.

온라인 신고가 일반적이며 절차는 다음과 같다.

소득 유형별 원천세율은 다음과 같다.

퇴직소득은 연분연승법을 적용해 계산한다.

부동산·주식 등 자산 처분 시 발생하며, 보유 기간 및 자산 성격에 따라 별도 세율 적용

권리금 등 기타 항목 : 지급액의 8.8% 원천징수

원천세는 사업자가 반드시 준수해야 하는 납세 절차이며, 원칙적으로 소득 지급 다음 달 10일까지 신고·납부해야 한다.

소득 유형별 세율이 다르므로 지급 성격을 정확히 구분하여 원천징수해야 하며, 국세청 홈택스를 활용하면 보다 편리하게 신고·납부가 가능하다.

원천세는 급여나 프리랜서 비용을 지급한 달의 다음 달 10일까지 신고·납부해야 합니다.

프리랜서 등 사업소득자는 지급액의 3.3%를 원천징수해 신고·납부합니다.

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